Semakan e-Invois LHDN
Mulai 1 September 2026, perniagaan dengan perolehan tahunan di bawah RM3 juta dikecualikan daripada e-Invois LHDN, kecuali pemegang saham korporat, syarikat induk, syarikat berkaitan atau usaha sama mempunyai RM3 juta atau lebih. Perniagaan lebih besar mula secara berfasa dari 1 Ogos 2024 hingga 1 Januari 2026, dengan tiada pendakwaan hingga 31 Disember 2027 bagi tarikh mula 2026. Jawab empat soalan untuk melihat tarikh anda.
Keputusan anda
Perolehan di bawah RM3 juta dan tiada kaitan kumpulan RM3 juta ke atas: anda dikecualikan, termasuk e-Invois bil kendiri. Invois dan resit biasa masih sah. Jika sudah mengeluarkan e-Invois, anda boleh berhenti serta-merta tanpa permohonan.
Langkah seterusnya
- Teruskan invois dan resit biasa (gunakan Penjana Invois kami secara percuma).
- Semak perolehan setiap tahun: jika mencapai RM3 juta dalam sesuatu YA, anda wajib mula 1 Januari tahun kedua selepas YA itu.
- Pengecualian hilang jika anda mendapat pemegang saham korporat, syarikat induk, syarikat berkaitan atau usaha sama dengan perolehan RM3 juta atau lebih.
Iklan
Fasa e-Invois dan tempoh kelonggaran
| Kumpulan | Perolehan tahunan YA2022 | Tarikh mula | Kelonggaran hingga |
|---|---|---|---|
| Fasa 1 | Lebih RM100 juta | 1 Ogos 2024 | 31 Januari 2025 |
| Fasa 2 | Lebih RM25 juta hingga RM100 juta | 1 Januari 2025 | 30 Jun 2025 |
| Fasa 3 | Lebih RM5 juta hingga RM25 juta | 1 Julai 2025 | 31 Disember 2025 |
| Fasa 4 | RM3 juta hingga RM5 juta | 1 Januari 2026 | 31 Disember 2027 |
| Konsesi | Bawah RM3 juta tetapi tidak layak dikecualikan, atau mencapai RM3 juta dalam YA2023 hingga YA2025 | 1 Julai 2026 | 31 Disember 2027 |
| Dikecualikan | Bawah RM3 juta, tiada kaitan kumpulan RM3 juta ke atas | Tiada (mula 1 Januari tahun kedua selepas YA mencapai RM3 juta) | – |
Perubahan had pengecualian
| Had | Bila |
|---|---|
| RM150,000 | Cadangan asal |
| RM500,000 | Jun 2025 |
| RM1 juta | Disember 2025 |
| RM3 juta | Mulai 1 September 2026 (semasa) |
Tarikh berkuat kuasa had RM3 juta dilaporkan sebagai 1 September 2026 (kenyataan media LHDN, diumumkan dalam ucapan Hari Kebangsaan Perdana Menteri); garis panduan itu diterbitkan pada 30 Ogos 2026.
Contoh
- Kedai runcit, RM400,000 dalam YA2022, milikan tunggal: dikecualikan. Jika hasil mencapai RM3.1 juta dalam YA2027, e-Invois bermula 1 Januari 2029.
- Anak syarikat dengan hasil RM400,000 yang syarikat induknya sudah mengeluarkan e-Invois: tidak dikecualikan, mula 1 Julai 2026, kelonggaran hingga 31 Disember 2027.
- Syarikat dengan RM4 juta dalam YA2022: Fasa 4, mula 1 Januari 2026, tiada pendakwaan hingga 31 Disember 2027.
Cara penyemak membuat keputusan
- Fasa: perniagaan yang beroperasi pada 2022 dengan perolehan YA2022 RM3 juta atau lebih dimasukkan ke Fasa 1 hingga 4 mengikut perolehan.
- Pengecualian: di bawah RM3 juta, perniagaan dikecualikan kecuali ujian kaitan kumpulan terpakai (seksyen 1.6.10 Garis Panduan e-Invois).
- Pertumbuhan: mencapai RM3 juta dalam YA2023 hingga YA2025 bermaksud 1 Julai 2026; mencapainya dalam YA2026 atau kemudian bermaksud 1 Januari tahun kedua selepas YA itu.
- Kelonggaran: tarikh tamat tempoh kelonggaran interim ditunjukkan bagi setiap tarikh mula yang dinyatakan LHDN.
Iklan
Apa yang dikira e-Invois
- e-Invois dihantar ke sistem MyInvois LHDN (MyInvois Portal percuma atau perisian melalui API) dan disahkan dengan ID unik dan kod QR. Invois PDF atau kertas bukan e-Invois.
- Pembeli yang tidak meminta e-Invois boleh digabungkan dalam satu e-Invois disatukan setiap bulan, dihantar dalam 7 hari selepas hujung bulan.
- e-Invois yang disahkan boleh dibatalkan dalam 72 jam; selepas itu, gunakan nota kredit atau debit.
- Dikecualikan? Teruskan membuat invois dan sebut harga biasa dengan Buat Invois percuma.
Sumber
- LHDN: Soalan lazim e-Invois (dikemas kini 4 September 2026)
- LHDN MyInvois SDK: Soalan lazim dan pembatalan dokumen
- VATupdate: had pengecualian RM3 juta (8 September 2026)
Penafian: Panduan berdasarkan soalan lazim LHDN yang diterbitkan, bukan nasihat cukai. Struktur kumpulan dan tahun kewangan luar biasa boleh mengubah jawapan; sahkan dengan LHDN atau ejen cukai anda, dan semak Garis Panduan e-Invois terkini sebelum bergantung pada sesuatu tarikh.
Soalan lazim
Siapa dikecualikan daripada e-Invois?
Mulai 1 September 2026, perniagaan dengan perolehan tahunan di bawah RM3 juta dikecualikan daripada e-Invois LHDN, termasuk e-Invois bil kendiri. Pengecualian tidak terpakai jika perniagaan mempunyai pemegang saham bukan individu, syarikat induk, syarikat berkaitan atau usaha sama dengan perolehan RM3 juta atau lebih.
Bilakah perniagaan saya wajib mula e-Invois?
Ia bergantung kepada perolehan YA2022: lebih RM100 juta mulai 1 Ogos 2024, lebih RM25 juta mulai 1 Januari 2025, lebih RM5 juta mulai 1 Julai 2025, dan RM3 juta hingga RM5 juta mulai 1 Januari 2026. Perniagaan di bawah RM3 juta yang tidak layak dikecualikan, atau yang mencapai RM3 juta dalam YA2023 hingga YA2025, mula pada 1 Julai 2026.
Bagaimana jika perolehan saya mencapai RM3 juta kemudian?
Jika perolehan mencapai RM3 juta dalam YA2026 atau tahun kemudian, anda wajib mula pada 1 Januari tahun kedua selepas YA itu. Contohnya, perniagaan yang mencapai RM3 juta dalam YA2026 mula pada 1 Januari 2028, dan yang mencapainya dalam YA2027 mula pada 1 Januari 2029.
Adakah tempoh kelonggaran tanpa penalti?
Ya. Tempoh kelonggaran interim LHDN adalah hingga 31 Disember 2027 bagi perniagaan dengan tarikh mula 1 Januari 2026 atau 1 Julai 2026. Fasa terdahulu diberi enam bulan: hingga 31 Januari 2025, 30 Jun 2025 dan 31 Disember 2025.
Saya sudah mengeluarkan e-Invois tetapi perolehan di bawah RM3 juta. Bolehkah saya berhenti?
Boleh, jika anda memenuhi kriteria pengecualian. Soalan lazim LHDN menyatakan tiada permohonan atau kelulusan diperlukan: anda boleh berhenti serta-merta, atau meneruskan secara sukarela. Anda juga tidak perlu menyertai Program Pengakuan Sukarela Khas e-Invois bagi e-Invois yang tertinggal.
Apakah penalti jika tidak mengeluarkan e-Invois?
Gagal mengeluarkan e-Invois ialah kesalahan di bawah seksyen 120(1)(d) Akta Cukai Pendapatan 1967, dengan denda RM200 hingga RM20,000, penjara hingga 6 bulan, atau kedua-duanya, bagi setiap kesalahan. LHDN tidak mendakwa dalam tempoh kelonggaran interim jika peraturan kelonggaran dipatuhi.
Bolehkah saya masih guna invois biasa?
Perniagaan yang dikecualikan boleh terus mengeluarkan invois dan resit biasa, dan ia kekal sah. Perniagaan dalam skop mesti mengeluarkan e-Invois melalui MyInvois; pembeli yang tidak meminta e-Invois boleh direkodkan dalam e-Invois disatukan setiap bulan, dihantar dalam 7 hari selepas hujung bulan.
Kongsi kalkulator ini
Iklan